Gazdaság

2015.05.07. 21:38

Önkéntes kölcsönös pénztári kifizetések adózási szabályai

Az adójogszabályok elmúlt évi módosításai néhány változást eredményeztek az önkéntes kölcsönös pénztári kifizetések adóterhei tekintetében.

nav.gov.hu

A magánszemélyek személyijövedelemadó-bevallás benyújtási határidejéhez közeledve érdemes ezeket tüzetesebben áttekinteni.
A magánszemély számára az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló törvényben meghatározott szolgáltatási körben és előírt feltételekkel jogszerűen nyújtott szolgáltatás adómentes. Ebbe a körbe tartoznak többek között az egészségügyi szolgáltatások, gyógytorna, gyógymasszázs igénybevételének támogatása és a gyógyszer, gyógyászati segédeszköz árának támogatása. Adómentes továbbá a fedezeti alapból a tag egyéni számláján jóváírt hozam, ideértve az értékelési különbözetet is.

Ugyanakkor egyéb jogcímen kapott jövedelemként az összevont adóalap részét képezi az egyéni számlán jóváírt támogatói adomány, illetve azok a jóváírások, amelyek nem adómentesek. Ilyenek különösen az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár által a kötelező várakozási idő leteltét követően kifizetett nyugdíjszolgáltatásnak (kiegészítő nyugdíjnak) nem minősülő adóköteles összeg, az adóköteles (életmódjavító) szolgáltatások összege, a jogalap nélkül igénybevett szolgáltatás összege, és a tagsági jogviszony megszüntetésekor kifizetett összeg. Mindemellett – az adóköteles (életmódjavító) szolgáltatások összegének kivételével – a pénztártagot a kifizetések után 27%-os mértékű egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség is terheli.

Tipikus hiba, hogy az adóköteles önkéntes kölcsönös pénztári kifizetés összege nem, vagy a ténylegesnél alacsonyabb összegben kerül feltüntetésre a bevallásban. A kifizetői igazolások általában elegendő információt tartalmaznak a kötelezettségek teljesítéséhez, ezért fontos, hogy a pénztárak által kiadott kifizetői igazolásokat mindenki gondosan áttanulmányozza a bevallás szabályszerű elkészítése és a közteher helyes összegben történő megfizetése érdekében - olvasható a NAV oldalán.

 

Hírlevél feliratkozás
Ne maradjon le a baon.hu legfontosabb híreiről! Adja meg a nevét és az e-mail-címét, és mi naponta elküldjük Önnek a legfontosabb híreinket!

Ezek is érdekelhetik

Hírlevél feliratkozás
Ne maradjon le a baon.hu legfontosabb híreiről! Adja meg a nevét és az e-mail-címét, és mi naponta elküldjük Önnek a legfontosabb híreinket!
Hírlevél feliratkozás
Ne maradjon le a baon.hu legfontosabb híreiről! Adja meg a nevét és az e-mail-címét, és mi naponta elküldjük Önnek a legfontosabb híreinket!